B 2012 году наша фирма получила займ от связанного с предприятия с процентной ставкой 6%, но в договоре указано, что проценты начисляются при выплате ссуды 30.11.2013.
Вопрос- надо ли делать расчет процентных платежей и их коректировку в декларации по подоходному налогу с предприятия за 2012 год?
В соответствии со статьей 4 частью 3 закона «О годовых отчетах», годовой отчет должен давать истинное и ясное представление о средствах, обязательствах общества, финансовом состоянии, прибыли или убытках и денежном потоке.
В расчет прибыли или убытков следует включить связанные с отчетным годом доходы и расходы вне зависимости от даты платежа и даты получения или выписки счета. Расходы необходимо согласовать с доходами в соответствующие отчетные периоды (статья 25 часть 1 пункт 4 закона «О годовых отчетах»).
Таким образом, процентные платежи по кредитному договору, которые относятся к 2012 году, Вам необходимо рассчитать и указать в годовом отчете за 2012 год. Также в декларации подоходного налога с предприятия необходимо внести корректировку облагаемого дохода на сумму упомянутых процентных платежей в соответствии со статей 64 закона «О ПНП».