В 2007 году сумма комиссии по кредиту банка была проведена на счет обязательств 51.. а не на счет расходов 75...
На 31 декабря 2009 года по акту сверки не совпадают остатки с банком на сумму 200 латов.
Как правильно сделать исправления ошибки за предыдущие периоды?
В 2007 отчетном году в бухгалтерском учете была отражена проводка:
Д 51… К 26… 200 латов
Таким образом, был уменьшен долг банку на 200 латов, и сумма расходов была также уменьшена на 200 латов.
Это означает, что облагаемый налогом доход за 2007 отчетный год был увеличен на 200 латов, и предприятие переплатило подоходный налог:
200 х 15% = 30 латов
В 2009 году предприятие обнаружило ошибку и должно исправить ее.
Исправление ошибки предыдущих периодов происходит за счет корректировки нераспределенной прибыли предыдущих периодов и отражается следующим образом:
Д342… К51… 200,00 корректировка долга банку (комиссии);
Д2390 К342… 30,00 отражение переплаченного подоходного налога с предприятий.