Услуга предоставлена в декабре, счет выписан в январе следующего года.
Когда эта сделка отражается в расчете прибылей или убытков и декларации НДС?
В соответствии со статьей 4 Закона о годовых отчетах, годовой отчет должен предоставлять достоверное и ясное представление о средствах, обязательствах, финансовом состоянии, прибыли или убытках и денежном потоке общества.
В расчет прибыли или убытков должны быть включены связанные с отчетным годом доходы и расходы независимо от даты платежа и даты получения и выписки счета. Расходы должны быть согласованы с доходами в соответствующих отчетных периодах (статья 25, части 1, пункта 4 закона «О годовых отчетах»).
Это означает, что предоставленная услуга в бухгалтерии указывается в декабре. В свою очередь, если к услуге применен НДС, то сумму налога в бухгалтерии указывают в январе и отражают в декларации НДС за январь (статья 12, части 1.6 закона «О НДС», который был в силе до 31.12.2012 г.; статья 120, части 1 закона «О НДС», который в силе с 01.01.2013.).