Литовская фирма, необлагаемое лицо, оказывала консультационные услуги латвийской фирме, облагаемому лицу.
В конце года литовская фирма выставила счет на 10 000латов.
Как отразить эту сделку в декларации НДС и должна ли латвийская фирма начислять НДС и платить в бюджет?
Если консультационные услуги получает лицо, ведущее хозяйственную деятельность в Латвии, то место предоставления услуги определяет статья 4 1, часть 4 закона «О НДС» - это место базирования хозяйственной деятельности получателя услуги, т.е. внутренняя территория.
Латвийская фирма, которая ведет хозяйственную деятельность и получает консультационные услуги на внутренней территории от лица из другой страны-участницы должна начислить и уплатить в бюджет НДС (статья 12, часть 1 14 закона
«О НДС»).
Стоимость полученной услуги латвийская фирма отразит в 50 строке декларации, начисленный налог 22% отразит в 55 строке, отчисленный предналог в 64 строке декларации НДС.
Так как сумма полученных консультационных услуг больше 1000 латов, их надо расшифровать в отчете НДС 1, часть I.