Латвийская фирма, облагаемое лицо, заключает договор с немецкой компанией, облагаемым лицом, на оказание дизайнерских услуг. Услуга будет оказана на территории Германии, куда будут направлены двое работников.
Какой налог будет в счете за услуги, который выставит латвийская фирма немецкой компании? На какую статью закона "О НДС" нужно ссылаться при выписывании данного счета? Для работников это будет командировка или рабочая поездка?
Место оказания дизайнерских услуг определяет статья 41, часть 4 закона:
если услуга предоставляется любому лицу, занимающемуся хозяйственной деятельностью, то местом предоставления услуги является место осуществления хозяйственной деятельности получателя услуги т.е Германия.
При выписке счета немецкой компании налога не будет, но надо сделать ссылку на статью 41, часть 4 закона.
Стоимость предоставленных услуг, местом предоставления которых в соответствии со статьей 41 закона является другая страна - участница ЕС отражается в строке 48 2 декларации НДС (пункт 5.11 правил КМ № 1640).
Облагаемое лицо, которое осуществляет поставку товаров на территории ЕС или предоставляет облагаемому лицу другой страны - участницы Европейского Сообщества облагаемые налогом услуги, местом предоставления которых в соответствии с частью 4, статьи 41 закона является другая страна - участница ЕС подает отчет НДС 2 ( пункт 23 правил № КМ 1640).
Если работа или служба работника в соответствии с трудовым договором или должностным описанием протекает в дороге в ЛР (или за границей) или связана с регулярными, систематическими выездами и перемещениями, то это считается рабочей поездкой.
Если у работника есть постоянное место деятельности, то поездка работника на определенный срок в другой населенный пункт в ЛР или другую страну для выполнения рабочих, служебных заданий или для повышения квалификации будет считаться командировкой.