ООО - микропредприятие, неплательщик НДС. Литовское физическое лицо-адвокат, оказал нам адвокатские и консультационные услуги на территории Литвы.
Должны ли мы удержать с него ПНН при выплате вознаграждения?
Какие отчеты мы должны подать в СГД?
Если мы не удержали ПНН можно ли на сумму неудержанного налога увеличить облагаемый доход декларации по ПНП?
В упомянутом случае местом предоставления услуги является Литва (статья 19, части 2 закона «О НДС»).
В соответствии со статьей 3, части 4 закона «О ПНП» - в отношении нерезидентов облагаемый налогом объект - это полученные в Латвии доходы от хозяйственной деятельности или связанных с ней действий.
Так как в вашем случае физическое лицо Литвы не получало доходы от хозяйственной деятельности в Латвии, ПНП при оплате услуги не надо удерживать, и отчеты в СГД подавать не надо.