Firma pārtrauca darbību, kontā un kasē naudas nav.
2015.gadā dalībnieks no sava konta apmaksāja 50 euro- uzņēmuma ienākuma nodokli.
Pie firmas slēgšanas šī summa tiks attiecināta uz citiem ienākumiem?
Likuma "Par UIN" 22.panta 2.1 daļā teikts, ka gadījumā, ja saskaņā ar deklarāciju aprēķinātā UIN summa pirms pirmstaksācijas perioda zaudējumu segšanas neveidojas vai tā ir mazāka par 50 EUR, tad nodokļa maksātājs deklarācijā norāda budžetā maksājamo nodokli 50 EUR apmērā, kuru pārskaita budžetā 15 dienu laikā pēc gada pārskata un deklarācijas iesniegšanas dienas. Šī budžetā papildus iemaksājamā nodokļa summa nav uzskatāma par nodokļa pārmaksu.
Savukārt, 22.panta 2.2 daļa nosaka, ka minētā panta 2.1 daļu nepiemēro, ja īstenojas viens no šādiem nosacījumiem:
1) taksācijas periodā uzņēmējsabiedrība reģistrēta Uzņēmumu reģistrā;
2) taksācijas periodā ir pabeigts uzņēmējsabiedrības likvidācijas process;
3) nodokļa maksātājs taksācijas periodā ir veicis iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas par darbinieku.
Grāmatvedībā aprēķināto UIN var uzrādīt sekojoši:
D 8810 "Aprēķinātais UIN" K 5710 "Norēķini par UIN".
UIN apmaksa Jūsu gadījumā, kad uzņēmumam pašam nav naudas līdzekļu:
D 5710 "Norēķini par UIN" K 5140 "Norēķini ar dalībnieku"
Gadījumā, ja firmu gribēsiet likvidēt, līdz ar ko dalībnieks atteiksies no sava aizdevuma uzņēmumam, tas būs jāiekļauj uzņēmuma ieņēmumos, kuri jāapliek ar UIN 15%.
Kontējums grāmatvedībā būs:
D 5140 "Norēķini ar dalībnieku" K 819. "Ieņēmumi no aizdevuma dzēšanas".