SIA valdes loceklis kā fiziska persona veicis ieguldījumu vairāk kā 20000 latus skaidrā naudā kasē un bankā firmas norēķinu kontā.
Firma nevar atdot aizdevumu un aizdevuma vietā atdod fiziskai personai automobili pēc tā tirgus vērtības. Kā pareizi noformēt darījumu un norakstīt pamatlīdzekli? Vai šis darījums ir uzskatāms par darījumu skaidrā naudā un vai tas ir aizliegts.
Skaidras naudas iemaksa kredītiestādēs netiek uzskatīta par darījumu skaidrā naudā (likuma „Par nodokļiem un nodevām" 30.panta 3.daļa).
Skaidras naudas iemaksa uzņēmuma kasē tiek uzskatīta par darījumu skaidrā naudā, un šādam darījumam ir spēkā ierobežojums 10000 lati. Jāatceras, ka likuma „Par nodokļiem un nodevām" 30.panta 1.daļā nav norādīts darījuma 10000 latu apmērā periods, un VID arvien biežāk, pārbaudot šādus darījumus, uzskata tos par vienādiem pēc ekonomiskās būtības, un summē tos nevis par mēnesi, bet par gadu.
Kad firma un dibinātājs vienojas par to, ka naudas vietā viņam tiks atdots automobilis, vienošanās ir jānoformē kā pamatlīdzekļa pārdošana.
Šajā gadījumā ir jāizraksta pavadzīme, kurā uzrāda automobiļa vērtību un PVN 22%. Tālāk tiek segtas saistības un notiek ieskaits, un tas netiek uzskatīts par darījumu skaidrā naudā.
Piemērs
Iegādātā automobiļa vērtība 20000 lati
Aprēķinātais nolietojums par iepriekšējiem periodiem 5000 lati
2011.gadā automobilis tika pārdots dibinātājam par 20000 latiem + PVN 22% (kā parāda, kurš veidoja 20000 latus, dzēšana).
1. D 742... K 129... 5000 uzkrātais nolietojums
2. D 26... K 54... 20000 saņemts aizdevums no dibinātāja
3. D 23... K 81... 15000 ienākumi no automobiļa pārdošanas
D 23... K 5721 3300 PVN 22%
4. D 82... K 123... 15000 automobiļa atlikušās vērtības norakstīšana
D 129... K 123... 5000 uzkrātā nolietojuma konta slēgšana
5. D 54... K 23... 18300 dibinātāja aizdevuma dzēšana
6. D 54... K 81... 1700 atlikušā parāda dibinātajam norakstīšana uz ieņēmumiem