Latvijas kompānija – reģistrēts nodokļu maksātājs, iegādājas preci no Lietuvas kompānijas – reģistrēta nodokļu maksātāja, un pārdod šo preci Anglijas kompānijai – nereģistrētam nodokļu maksātājam.
Anglijā Latvijas kompānija nereģistrēsies. Prece tiek izvesta no Lietuvas uz Angliju pēc Latvijas kompānijas rīkojuma. Kā Latvijas kompānija PVN deklarācijā atspoguļos preces piegādi un iegādi?
Tā kā saskaņā ar PVN likuma 13.panta 1.daļu, preču piegādes vieta ir Lielbritānija, Latvijas firmai šīnī gadījumā vajadzēja reģistrēties kā nodokļa maksātājiem Lielbritānijā.
Ja tas nav izdarīts, tad Latvijas reģistrētais nodokļa maksātājs maksā PVN par preču iegādi ES teritorijā Latvijā, jo Lietuvas pārdevējam tiks uzrādīts Latvijas uzņēmuma PVN numurs (PVN likuma 16.panta 3.daļa).
PVN deklarācijā uzrāda tikai preču iegādi no Lietuvas - darījuma summu atspoguļo deklarācijas 50. rindā. Darījumam jāaprēķina PVN reverss, t.i. aprēķina nodokli iemaksai budžetā un tajā pašā periodā atskaita priekšnodokli ( „PVN likuma” 86. panta 1.daļa un 92.panta 1.daļas 4.punkts), un tas jāuzrāda deklarācijas 55. un 64. rindās. Darījums tiek atšifrēts pielikuma PVN1 II daļā.