Mūsu partneri:
Degvielas uzskaite grāmatvedībā un PVN korekcija10.03.2011
Jautājums Uzņēmumam ir automašīna, par kuru tas maksā vieglo transportlīdzekļu nodokli. Degvielas atlikums uz mēneša sākumu kopā 10 litri, kuru vērtība 8,00 + PVN 1,76 lati. Mēneša laikā iegādāta degviela 300 litri 246,00 + PVN 54,12 lati vērtībā. Mēnesī iztērēti 280 litri. Atlikums mēneša beigās 30 litri. Noteiktā norma uz 100 km ir 8,4 litri. Mašīnas nobraukums mēnesī ir 3200 km, saskaņā ar noteikto normu, mašīnai atbilstoši šim noskrējienam būtu jāizlieto 268,80 litri. Kā veikt PVN korekciju saskaņā ar VID metodiskajiem norādījumiem un kā šo darījumu atspoguļot grāmatvedības uzskaitē? Atbilde 1. Degvielas patēriņa normas aprēķins uz 100 km = 268,80 litri. 2. Vidējā mēnesī iegādātās degvielas cena = 246,00/300=0,82 lati. Visas degvielas vidējā cena = (246+8) lati/(300+10)litri=0,819 lati bez PVN, PVN 22%=0,18 lati. 3. Virs normas iztērētā degviela 280-268,80=11,20 litri. 4.Degvielas atlikums perioda beigās = 10+300-280=30 litri. 5. Neatskaitāmais priekšnodoklis 11,20 x 0,18=2,02 lati, gada beigās par šo summu ir jāpalielina ar nodokli apliekamais ienākums. 6. Neatskaitāmā priekšnodokļa aprēķins: (54,12 - 2,02)x20%=10,42 lati. 7. Kopējā neatskaitāmā priekšnodokļa summa = 2,02 + 10,42=12,44 lati. 8. Atskaitāmais priekšnodoklis: 54,12 - 12,44=41,68 lati. PVN grāmatojumi: D 5721 K 26... 41,68 atskaitītais priekšnodoklis D 8290 K 26 ... 2,02 neatskaitāmais priekšnodoklis, par kuru jāpalielina apliekamais ienākums (2,02 Х 1,5) D 7... K 26... 10,42 neatskaitāmais priekšnodoklis, kuru attiecinām uz izdevumiem, kas saistīti ar saimniecisko darbību.
Atstāt savu komentāru
klub
15.03.2011 13:01
2,02 нужно на 1.5 умножать при восстановлении в налоговой декларации, как расходы несвязанные с хоз деятельностью?
guru
14.03.2011 16:29
Спасибо! Арифметическая ошибка!
skvalentina
10.03.2011 17:10
Пожалуйста,перепроверьте свои расчёты во 2-ом пункте. Если 0,819 латов сумма без НДС, то НДС не можетбыть 0,15
Atstāt savu komentāruLai pievienotu komentāru autorizējieties ar savu lietotāju vai reģistrējieties!
|
Par portālu Portāla noteikumi Sazinies ar mums Paziņot par kļūdu Reklāma Rekvizīti Video |
Tālrunis: 28331590 E-pasts: info@d-k.lv www.d-k.lv
Copyright © 2009 — 2022 Latvikon
SIA "LATVIKON" Ģertrūdes iela 63, Rīga, LV-1011 LV40003167602
guru 16.03.2011 13:35