Mūsu partneri:
Pamatlīdzekļa iegāde un pārdošana ņemot vērā uzkrāto nodokļu un finanšu nolietojumu22.04.2013
Jautājums 31.05.2008. gadā iegādāts jauns automobīlis autosalonā Rīgā par 14422 latiem. Ekspluatācijas laiks 60 mēneši, (30%- nodokļu nolietojuma aprēķinam). Uz 31.12.2012.gadu: faktiski uzkrātais nolietojums– 13220 lati, atlikusī vērtība finanšu grāmatvedībā 1202 lati, uzkrātais nolietojums nodokļiem – 11998 latu, kategorijas atlikusī vērtība – 2424 lati. Pamatlīdzeklis tiek pārdots 2013.gada martā. Kā to attēlot grāmatvedībā, kādi būs grāmatojumi, kā arī finanšu un nodokļu nolietojuma aprēķini? Atbilde Pieņemsim, ka pamatlīdzekļa iegādes vērtība bija 14422 Ls, atlikusī vērtība uz 31.12.2012.g. finanšu grāmatvedībā ir 1202 Ls, uzkrātais nolietojums – 13220 Ls. Pamatlīdzeklis tiek pārdots 2013.gada martā. 1. Pamatlīdzekļa pārdošana tiek atspoguļota šādi: D 231. – K 81... PL pārdošanas vērtība bez nodokļa D 231. – K 5721 PVN 21% 2. PL nolietojums finanšu grāmatvedībā ir jāaprēķina par janvāri, februāri un martu, tas būs 14422/60*3 = 721.10 Ls. Kontējums grāmatvedība: D 742. – K 129. 721.10 Ls PL amortizācija par 3 mēnešiem PL atlikusī vērtība pārdošanas brīdī būs 480.90 Ls 3. Pamatlīdzekļa norakstīšana no bilances notiek ar norakstīšanas aktu un grāmatvedības uzskaitē atspoguļojas sekojoši: D 745.. – K 123. 480.90 Ls zaudējumi no PL izslēgšanas D 129. – K 123. 13941.10 Ls uzkrātā nolietojuma konta slēgšana Saskaņā ar likuma „Par UIN” 13.panta 1.daļas 2.punktu, pamatlīdzekļu uzskaiti nolietojuma aprēķinam vieglajiem automobīļiem kārto par katru pamatlīdzekli atsevišķi. Pārējo pamatlīdzekļu, kurā ietilpst arī vieglie automobīļi, nolietojuma likme UIN vajadzībām ir 20%( likuma „Par UIN” 13.panta 1.daļas 1.punkts) Vieglajiem automobiļiem taksācijas perioda nolietojumu aprēķina katra pamatlīdzekļa atlikušajai vērtībai pirms taksācijas perioda nolietojuma atskaitīšanas, piemērojot pamatlīdzeklim noteikto nolietojuma likmi, kas reizināta ar koeficientu 1,5 (13.panta 1.daļas 3.1 punkts). Attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļu atlikušo vērtību nodokļu piemērošanai aprēķina šādi: pamatlīdzekļu atlikusī vērtība uz pārskata gada sākumu + attiecīgās kategorijas iegādāto pamatlīdzekļu vērtība + kapitālie ieguldījumi – izslēgto pamatlīdzekļu atlikusī vērtība finanšu uzskaitē (likuma „Par UIN” 13.panta 1.daļas 4.punkts). Aprēķins UIN vajadzībām: PL atlikusī vērtība nodokļa vajadzībām ir 2424 Ls. Nodokļa aprēķina vajadzībām kā izslēgto pamatlīdzekļu atlikušo vērtību finanšu grāmatvedībā Jūs uzrādīsiet 481 Ls. Nolietojums UIN vajadzībām par 2013.gadu būs sekojošs: (2424-481)*30% = 583 Ls Vēl pāri paliek automobīļa atlikusī vērtība 1841 Ls. Ja attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļu atlikusi vērtība pēc nolietojuma atskaitīšanas taksācijas perioda beigās nepārsniedz 50 Ls vai attiecīgajā kategorijā vairs nav neviena pamatlīdzekļa, kategorijas atlikušo vērtību noraksta taksācijas gada saimnieciskās darbības izdevumos (13.panta 1.daļas 6.punkts). Tātad par PL atlikušo vērtību 1841 Ls Jūs samazināsiet apliekamo ienākumu UIN deklarācijā un to uzrādīsiet deklarācijas sadaļas „Apliekamā ienākuma (zaudējumu) samazināšana (palielināšana)” vai nu 37.rindā vai arī brīvajā 63.rindā un atšifrēsiet, piemēram rindā 63.1. Atstāt savu komentāruLai pievienotu komentāru autorizējieties ar savu lietotāju vai reģistrējieties!
|
Par portālu Portāla noteikumi Sazinies ar mums Paziņot par kļūdu Reklāma Rekvizīti Video |
Tālrunis: 28331590 E-pasts: info@d-k.lv www.d-k.lv
Copyright © 2009 — 2022 Latvikon
SIA "LATVIKON" Ģertrūdes iela 63, Rīga, LV-1011 LV40003167602