Kompānija ir iegādājusies pamatlīdzekli par 15 000 latiem + 18% PVN.
Uzkrātais nolietojums ir 10 000 lati, pamatlīdzekļa atlikusī vērtība 5 000 lati. To pārdevām par 2 000 latiem + 21% PVN, bez pamatlīdzekļa pārcenošanas.
Kā šis darījums atspoguļojas grāmatvedības uzskaitē un uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācijā?
Grāmatvedības uzskaitē šis darījums tiek atspoguļots šādi:
1. D 12… K 26… 15 000 pamatlīdzekļa iegāde
D 5721 K 26… 2 700 18% PVN
2. D 742… K129… 10 000 uzkrātais nolietojums
3. D 231… 2 420 pircēja parāds
K 819… 2 000 ieņēmumi no pamatlīdzekļa pārdošanas
K 5721 420 21% PVN
4. D 829… 5 000 izdevumi no pamatlīdzekļa norakstīšanas
D 129… 10 000 uzkrātā nolietojuma konta slēgšana
K 12… 15 000 pamatlīdzekļa izslēgšana no bilances (norakstīšana)
Apliekamo ienākumu, ja šis darījums nenotiek starp saistītiem uzņēmumiem, koriģēt nevajag.