Lietuvas firma, neapliekamā persona, sniedza konsultatīvus pakalpojumus Latvijas firmai, apliekamai personai.
Gada beigās Lietuvas firma izsniedza rēķinu par 10 000 latiem.
Kā šo darījumu atspoguļot PVN deklarācijā un vai Latvijas firmai ir pienākums uzrēķināt PVN un iemaksāt budžetā?
Ja konsultatīvos pakalpojumus saņem persona, kas veic saimniecisko darbību Latvijā, tad pakalpojuma sniegšanas vietu nosaka likuma „Par PVN" 4.1panta 4.daļa - tā ir pakalpojumu saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta, t.i. iekšzeme.
Latvijas firmai, kura veic saimniecisko darbību un saņem konsultatīvos pakalpojumus iekšzemē no citas dalībvalsts personas, ir pienākums aprēķināt PVN un samaksāt to budžetā (likuma „Par PVN" 12.panta 1.14 daļa).
Saņemtā pakalpojuma vērtību Latvijas firma atspoguļos PVN deklarācijas 50.rindā, Aprēķināto nodokli 22% atspoguļos 55.rindā, atskaitīto priekšnodokli deklarācijas 64.rindā.
Tā kā saņemto konsultatīvo pakalpojumu summa ir lielāka par 1000 latiem, tā ir jāatšifrē pārskatā PVN 1, I daļā.